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          醫療行業稅務籌劃解決方案

          時間:2020-12-28 21:33:23瀏覽次數:888

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          醫藥企業多、小、散、亂的問題突出,缺乏大型龍頭企業。全國醫藥工業企業3613家,其中大型企業423家,只占總數的11.7%。 以企業為中心的技術創新體系尚未形成

          醫藥企業多、小、散、亂的問題突出,缺乏大型龍頭企業。全國醫藥工業企業3613家,其中大型企業423家,只占總數的11.7%。

          以企業為中心的技術創新體系尚未形成。新藥創新基礎薄弱,醫藥技術創新和科技成果迅速產業化的機制尚未完全形成,醫藥科技投入不足,缺少具有我國自主知識產權的新產品,產品更新慢,重復嚴重。化學原料藥中97%的品種是"仿制"產品。老產品多、新產品少;低檔次與低附加值產品多、高技術含量與高附加值產品少;重復生產品種多、獨家品牌少。應用高新技術改造傳統產業的步伐較慢。多數老產品技術經濟指標不高,工藝落后,成本高,缺乏國際競爭能力。


          醫療行業稅務籌劃解決方案


          醫藥流通體系尚不健全。在計劃經濟體制下形成的三級批發格局基本打破以后,新的有效的醫藥流通體系尚未完全形成,非法藥品集貿市場屢禁不止。加上生產領域多年來的低水平重復建設,致使多數品種嚴重供大于求,流通秩序混亂,治理任務艱巨。但現在以九州通、國藥控股、華潤等龍頭醫藥流通企業在大規模的并購商業公司,以改變現在的醫藥市場情況。

          因為這些問題,導致醫藥行業出現了一個怪相。本來應該以科技、產品為核心競爭力的醫藥企業,因為科技和產品能力的不足,而市場需求過于旺盛,反而導致營銷體系成為了醫藥企業的核心競爭力。即便在目前的“兩票制”的制度改革之下,醫藥代表對于藥品的銷售量的影響力也是極為巨大的。

          于是乎,醫藥企業和醫藥代表之間的利益分配,成為了各個醫藥企業研究的重要課題。

          在兩票制執行之前,醫藥企業采用了代理銷售藥品的模式完成和醫藥代表之間的利益分配。醫藥廠家將藥品賣給一級代理,一級代理賣給二級代理,在經過N級代理之后,藥品通過醫院等零售機構,出售給消費者。當然,也正是這個模式,每級代理為了自己利益的最大化,最終導致藥品價格在終端零售環節價格過高,導致國家管制,也引導了“兩票制”的出臺。

          雖然取消了藥品代理銷售的制度和模式,醫藥代表本身在藥品推廣環節是不是尤其真實的價值呢?這個答案當然是肯定的。醫藥代表制度本身不是中國發明,也是各個國家都采用的一種制度,同時醫藥代表在藥品推廣過程中,確實能起到傳播、安排活動、提升資源利用效率、提升信息傳播效率等切實的作用。而這些商業作用,本身就應該得到相應的商業補償。


          個人獨資企業工作室模式,為醫藥企業提供了完美的稅務籌劃解決方案


          虛擬地址注冊,無需醫藥代表長途奔波,也無需花費太多時間操心工商和財稅事宜;

          根據醫藥代表無法清晰核算服務成本的實際情況,向政府申請核定征收個人所得稅的優惠政策;

          提供醫藥代表業務和財稅管理的SAAS平臺,極大程度的降低服務錯誤率,提高服務效率,而且藥企可以通過后臺統一管理;

          在滿足一定條件下,可以向藥企開具增值稅專用發票,有效降低藥企開具發票的增值稅稅收成本;

          個人獨資企業的無限責任模式,可以有效的控制醫藥代表的業務行為;

          同時,服務費模式,可以協助藥企響應國家要求,降低藥價,有利于國計民生。

          首先, 由于醫療器械是救死扶傷、防病治病的特殊產品,與民眾的健康息息相關,因而國家管控的也非常嚴格。醫療器械企業分為三類:

          引自國家藥監局:

          第五條國家對醫療器械實行分類管理。第一類是指,通過常規管理足以保證其安全性、有效性的醫療器械。 第二類是指,對其安全性、有效性應當加以控制的醫療器械。 第三類是指,植入人體;用于支持、維持生命;對人體具有潛在危險,對其安全性、j有效性必須嚴格控制的醫療器械。

          醫療器械經營許可證是醫療器械經營企業必須具備的證件,開辦一類醫療器械經營企業可以正常填寫經營范圍,二類需向相關藥品監督管理部門備案;三類醫療器械經營企業,則應向省、自治區、直轄市人民政府藥品監督管理部門審查批準,并發給《醫療器械經營企業許可證》。無《醫療器械經營企業許可證》的,工商行政管理部門是不得發給營業執照。二類、三類都需要事先辦理醫療器械許可證。

          2017年,國家加大了對醫藥企業的監管,開始實行“兩票制”,行內有句經典的話:醫藥的今天,就是醫療器械的明天。實行“兩票制”以后,招商代理模式產生了顛覆性的變化——企業對同一家醫療機構只能委托一個一級經銷商,一級經銷商從企業進貨開具一道發票,供貨至醫院再開具一道發票,只有在邊遠地區,才允許有二級經銷商轉配送。

          醫療企業稅務籌劃

          對于此類企業來說,節稅,尤其是在如此嚴格監管下合理節稅,就非常重要了!醫療器械企業離不開研發、生產和銷售。如何進行稅務籌劃可以從這三個環節如何爭取稅收優惠政策入手:


          研發、生產:醫療器械,在申報高新技術企業時擁有較大的自身優勢:

          1、醫藥行業和醫療器械行業,人員學歷水平都不低。而別是對于研發性質的醫藥行業而言,往往會出現全員本科甚至碩士以上學歷的情況。

          2、近幾年隨著人口的增加,各種新型疾病的出現。醫藥和醫療器械行業的發展都很不錯,企業成長性方面,問題都不大

          3、醫藥和醫療器械行業的產品科技含量都比較高,其高新技術產品銷售收入比例一定是達標的。

          4、醫藥和醫療器械行業企業每年的研發經費也基本達標的。

          將公司設立在稅收洼地,享受高新技術企業15%的企業所得稅優惠稅率,還能享受地方留存一定比例的稅收返還。當然,生產和研發相對于銷售在設立公司上,則需要考慮更多因素了。釔財稅擁有較多的園區資源,除了為企業提供專業的稅務籌劃服務,還有全流程企業選址服務。

          銷售:銷售型企業不受實地辦公的限制,可以采取虛擬注冊的形式,積極爭取地方性稅收優惠政策,將銷售公司注冊在稅收洼地,享受一定比例的稅收獎勵扶持,我們來看案例:

          A公司是北京一家醫藥銷售類企業,該企業為一般納稅人,2016年利潤總額1000W,企業所得稅250W,股東分紅150W,面對高額稅負,A公司應該如何節稅?

          根據2016年的銷售數據,建議A公司2017年在湖南注冊個人獨資企業B和C,將原有的業務轉到到B和C公司。

          節稅成果:

          個人獨資企業10%核定征收,每個個獨500W營業收入,增值稅3%,個稅3.5,附加稅0.3%,總稅率6.8%,稅負1000W*6.8%=68W,節稅332W。


          不過,注冊稅收洼地并不容易,因醫療器械行業特殊,各地園區對醫療器械企業準入門檻就相對較高,除了對納稅規模有更嚴格的要求,有的園區會要求一類醫療器械不能有試劑,對三類醫療器械企業的要求就更高了,同時辦理醫療器械經營許可證需要實際經營場地,倉庫等。


          以上是【醫療行業稅務籌劃解決方案】,想了解更多相關內容,請訪問 節稅資訊>>

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