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          建筑行業如何稅務籌劃?

          時間:2021-01-02 20:10:57瀏覽次數:1452

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          如今,建筑企業在我國國民經濟中發揮著重要作用。伴隨著“營改增”的全面實施,稅制改革為我國建筑企業的管理和發展帶來巨大沖擊,同時也讓建筑企業產生了一些新的稅務風險。那么,在當前的社會經濟背景下,建筑企業應如何減輕稅負,規避財稅風險呢?稅收籌劃或為其提供了一種方案和選擇。

          如今,建筑企業在我國國民經濟中發揮著重要作用。伴隨著“營改增”的全面實施,稅制改革為我國建筑企業的管理和發展帶來巨大沖擊,同時也讓建筑企業產生了一些新的稅務風險。那么,在當前的社會經濟背景下,建筑企業應如何減輕稅負,規避財稅風險呢?稅收籌劃或為其提供了一種方案和選擇。

          建筑行業如何稅務籌劃?


          1、把握稅法

          把握稅法,是進行稅務籌劃的第一前提,不管是哪個行業進行稅務籌劃,都需要先了解相關行業的稅法,只有企業了解相關的稅法稅規,才知道從何處下手,何處最適合為自己節稅。


          2、納稅人身份

          不同的納稅人身份有不同的稅率,而建筑行業涉及到的行業包括生產、裝飾、建設、安裝等等多個領域,因此在繳納增值稅的環節中,因為納稅人的不同身份,在稅務繳納上有不同的效果。

          對于自身材料來源比較大,材料提供商都為大公司的情況,可以有一家一般納稅人的公司進行合作,而對于一些供貨渠道不足,材料采購渠道不是很正規的公司,可以考慮成立一家小規模公司為主企業提供服務。


          3、事前籌劃

          因為一般建筑工程多半采用承包制,但是一個工程承包的范圍不一定,就導致了建筑行業的材料價格購入不一,增加了抵扣增指數的難度,如果建筑施工企業所適用的設備和材料都由施工單位自行購買,就可以獲得相當的稅額發票,降低企業的稅負。

          因此在簽訂合同時,應盡量與甲方簽訂包工包料合同,如果甲方不同意,可以通過協商,簽訂“實質上材料有甲方提供,形式上包工包料的合同”。


          我們都知道建筑行業有很多領域,不同類型的稅負是不一樣的,成本構成以及利潤率都不太一樣。比如土木建筑、市政路橋、設備安裝、園林綠化、裝飾裝潢等,還有一些做建筑方案設計規劃、工程咨詢服務行業的,一些相關指標和稅負都是不一樣的。那么,建筑企業應如何有效開展稅收籌劃呢?本文將從以下幾個方面進行簡要說明。

           

            (1)合理利用優惠稅收政策。建筑企業進行稅收籌劃,首先需要摸清“營改增”環境下具體的稅制和優惠稅收政策對企業社會核算的影響。然后借助“營改增”的契機,跟進國家出臺的相關優惠稅收政策,根據進項稅抵扣等具體要求對企業經營和涉稅財務管理進行規范,積極利用稅收優惠政策為企業減負。

            (2)加強增值稅發票管理工作。在“營改增”政策實施背景下,建筑企業的征稅模式已得到了徹底改變,即由原本的全額征稅變成可以進行進項稅額抵扣的征稅方式。因此,建筑企業應注意選擇正規供應商進行合作,減少與資質不正規、不能提供增值稅專用發票的企業進行業務上往來的機會。同時也要注重加強增值稅專用發票的管理工作。從而盡可能進行進項稅額抵扣,減輕企業稅負。

            (3)科學選擇適合企業發展的計稅方式。面對此次稅制改革,建筑企業在計稅方式有兩種選擇。分別是一般納稅人和小規模納稅人。符合條件的一般納稅人建筑企業,適用增值稅一般計稅方法,稅率為11%,但能夠進行進行稅額抵扣。而對于小規模建筑企業來說,其增值稅稅率為3%,但其不參與進項稅抵扣項目。因此,建筑企業可根據自身發展的實際,合理選擇增值稅納稅人類型,進而減輕企業納稅負擔。

           

            此外,建筑企業進行稅收籌劃,還具有其他專業籌劃的方案和技巧。從而幫助建筑企業實現減輕稅負的目標。但建筑企業在開展稅收籌劃的過程中,還需要遵循稅收籌劃開展的一系列原則,這樣才能夠使稅收籌劃工作的開展合乎規范,合理合法。那么,建筑企業開展稅收籌劃,應遵循哪些具體籌劃原則呢?

           

            (1)合法性原則。合法性原則是建筑企業進行稅收籌劃的根本前提,即建筑企業進行稅收籌劃,其所運用的手段和方法必須要符合現行稅收法律、法規,必須在法律、法規允許的范圍內進行,這樣建筑企業進行稅收籌劃才更具意義。

            (2)事前籌劃原則。建筑企業開展稅收籌劃,是需要在法律規定許可的范圍內,通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,盡可能取得節稅的經濟利益的籌劃行為。因而,建筑企業稅收籌劃行為應在先,經濟行為、業務往來在后,而不能本末倒置。

            (3)專業性原則。建筑企業稅收籌劃需要依據專業稅收籌劃方案或在專業財稅人士的指導之下來進行,這樣稅收籌劃工作地開展才能夠達到預期效果。因為稅收籌劃是綜合了會計、稅法等專業知識以及相關行業知識的一門科學,因而建筑企業稅收籌劃方案的制定需要以具備大量知識儲備為前提,而不能盲目開展。

            如今,伴隨著“稅收籌劃”的作用日益突出,建筑企業開展稅收籌劃也越來越成為一種流行趨勢。不過,建筑企業在進行稅收籌劃時,一定要采用合理地稅收籌劃手段,并遵從相應的稅收籌劃原則,這樣才能夠使稅收籌劃發揮其應有的作用和價值。


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